(1)外購材料費
依據(jù)“開發(fā)利用方案”,露天開采外購材料費為45.00元/噸,本次評估確定單位外購材料費為45.00元/噸,則:
正常生產(chǎn)年份材料費=年礦石產(chǎn)量×單位材料費
=60.00×45.00
=2700.00(萬元)
地下開采外購材料費為48.00元/噸,本次評估確定單位外購材料費為48.00元/噸,則:
正常生產(chǎn)年份材料費=年礦石產(chǎn)量×單位材料費
=60.00×48.00
=2880.00(萬元)
(2)外購燃料及動力費
依據(jù)“開發(fā)利用方案”,露天開采的外購燃料及動力費86.00元/噸,本次評估確定礦山動力費86.00元/噸。則:
正常生產(chǎn)年份外購燃料及動力費=年礦石產(chǎn)量×單位燃料及動力費
=60.00×86.00
=5160.00(萬元)
地下開采的外購燃料及動力費93.00元/噸,本次評估確定礦山動力費93.00元/噸。則:
正常生產(chǎn)年份外購燃料及動力費=年礦石產(chǎn)量×單位燃料及動力費
=60.00×93.00
=5580.00(萬元)
(3)職工薪酬費
依據(jù)“開發(fā)利用方案”,采礦單位工資及福利費12.00元/噸,選礦單位工資及福利費8.00元/噸,采選單位工資及福利為20.00元/噸。
經(jīng)調(diào)查,同規(guī)模礦山的員工在300—500人之間,本項目公司員工按390人確定,依據(jù)“XX省統(tǒng)計局公布2010年城鎮(zhèn)單位職工年平均工資”統(tǒng)計,采礦業(yè)平均工資總額為43815元/年,由單位繳納的“五險一金”占工資總額的41.3%(養(yǎng)老保險21%;醫(yī)療保險9%;失業(yè)保險2%;工傷保險0.5%;生育保險0.8%;住房公積金8%)估算,則本次評估確定職工薪酬費為40.24元/噸[43815×390×(1+41.3%)÷60]。則:
正常生產(chǎn)年份工資及福利費=年礦石產(chǎn)量×單位工資及福利費
=60.00×40.24
=2414.40(萬元)
(4)修理費用
主要為機器設(shè)備的檢修、維修、維護等費用?!伴_發(fā)利用方案”生產(chǎn)成本指標中此項費用為4.00元/噸,依據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》規(guī)定,修理費用按固定資產(chǎn)投資中的4.00元/噸進行計算:
正常生產(chǎn)年份修理費用=年礦石產(chǎn)量×單位修理費用
=60.00×4.00
=240.00(萬元)
(5)折舊費
根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評估參數(shù)確定指導(dǎo)意見》,采礦系統(tǒng)(剝離工程)的固定資產(chǎn)應(yīng)按礦石產(chǎn)量和國家規(guī)定的計提標準提取維簡費,不再計提折舊;而固定資產(chǎn)投資中房屋構(gòu)筑物、機器設(shè)備,應(yīng)計提折舊。
本項目采用年限平均法連續(xù)折舊,按固定資產(chǎn)原值及各類固定資產(chǎn)年綜合折舊率計算,其計算公式為:
年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)÷折舊年限×100%
年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率
根據(jù)前述,房屋建筑物、機器設(shè)備折舊年限分別為25年、10年,預(yù)計凈殘值率均取5%。
①露天開采
機器設(shè)備年折舊額=機器設(shè)備原值(不含增值稅)×(1-5%)÷10×100%
=5796.97×(1-5%)÷10×100%
=550.72(萬元)
房屋建筑物年折舊額=房屋建筑物原值×(1-5%)÷25×100%
=7640.50×(1-5%)÷25×100%
=290.34(萬元)
正常生產(chǎn)年份折舊費合計=550.72+290.34
=841.06(萬元)
單位折舊費=841.06÷60.00
=14.02(元/噸)
故正常生產(chǎn)年份折舊費用合計841.06萬元,單位折舊費為14.02元/噸。
②地下開采
機器設(shè)備年折舊額=機器設(shè)備原值(不含增值稅)×(1-5%)÷10×100%
=5983.80×(1-5%)÷10×100%
=568.46(萬元)
房屋建筑物年折舊額=房屋建筑物原值×(1-5%)÷25×100%
=7767.70×(1-5%)÷25×100%
=295.17(萬元)
正常生產(chǎn)年份折舊費合計=568.46+295.17
=863.63(萬元)
單位折舊費=863.63÷60.00
=14.39(元/噸)
(6)安全費用
根據(jù)財企[2006]478號《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定,本次評估依據(jù)“開發(fā)利用方案”計算如下:
①露天開采
按4.00元/噸計算安全費用,則:
正常生產(chǎn)年份安全費用=年礦石產(chǎn)量×單位安全費用
=60.00×4.00
=240.00(萬元)
②地下開采
按8.00元/噸計算安全費用,則:
正常生產(chǎn)年份安全費用=年礦石產(chǎn)量×單位安全費用
=60.00×8.00
=480.00(萬元)
(7)維簡費
根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評估參數(shù)確定指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定,維簡費及井巷工程基金應(yīng)按財稅制度及國家的有關(guān)規(guī)定提取,并全額納入總成本費用中。
對采礦系統(tǒng)所需的更新資金(維持簡單再生產(chǎn)所需的固定資產(chǎn)性支出和費用性支出)不以固定資產(chǎn)投資方式考慮,而以更新費用方式直接列入經(jīng)營成本。對計提維簡費的金屬礦等,按評估計算的服務(wù)年限內(nèi)采出原礦量和采礦系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資計算單位礦石折舊性質(zhì)的維簡費,以按財政部門規(guī)定標準計提的維簡費扣除單位礦石折舊性質(zhì)的維簡費后全部余額作為更新費用(更新性質(zhì)的維簡費)。
根據(jù)財企[2004]324號財政部《關(guān)于提高冶金礦山維持簡單再生產(chǎn)費用標準的通知》(包括黑色金屬、有色金屬及貴金屬礦山)的規(guī)定:維簡費的提取標準為15~18元/噸。本次評估維簡費提取為15元/噸。則:
正常生產(chǎn)年份維簡費=年礦石產(chǎn)量×單位維簡費
=60.00×15.00
=900.00(萬元)
評估確定的露天開采剝離工程為3880.80萬元,礦山生產(chǎn)采出原礦石量725.60萬噸,年處理原礦60.00萬噸,折舊性質(zhì)的單位維簡費為5.35元/噸(3880.80÷725.60),更新性質(zhì)的單位維簡費為:15.00-5.35=9.65元/噸。
由此計算:年折舊性質(zhì)的維簡費和更新性質(zhì)的維簡費分別為321.00萬元、579.00萬元。
評估確定的地下開采井巷工程為4430.80萬元,礦山生產(chǎn)采出原礦石量356.01萬噸,年處理原礦60.00萬噸,經(jīng)計算,折舊性質(zhì)的單位維簡費為12.45元/噸(4430.80÷356.01),更新性質(zhì)的單位維簡費為:15.00-12.45=2.55元/噸。
由此計算:年折舊性質(zhì)的維簡費和更新性質(zhì)的維簡費分別為747.00萬元、153.00萬元。
(8)管理費用
依據(jù)“開發(fā)利用方案”,分析管理費用的組成,本次評估露天開采時單位管理費用取19.67元/噸,具體項目如下:
①礦產(chǎn)資源補償費,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,本次評估按銷售收入的2%計算,折合單位礦產(chǎn)資源補償費為5.73元/噸;
②環(huán)境治理費用2.50元/噸;
③公司經(jīng)費:按銷售收入的1.2%估算的單位公司費用為3.44元/噸;
④其他管理費用8.00元/噸。
正常生產(chǎn)年份管理費用=年礦石產(chǎn)量×單位管理費用
=60.00×19.67
=1180.20(萬元)
地下開采時,因銷售收入減少,礦產(chǎn)資源補償費和公司經(jīng)費降低,計算單位管理費用為18.61元/噸,正常生產(chǎn)年管理費用為1116.60萬元。
(9)銷售費用
依據(jù)“開發(fā)利用方案”,銷售費用2.50元/噸,本次評估確定銷售費用取2.50元/噸。
正常生產(chǎn)年份銷售費用=年礦石產(chǎn)量×單位銷售費用
=60.00×2.50
=150.00(萬元)
(10)財務(wù)費用
采礦權(quán)評估僅考慮流動資金貸款利息。該礦山開發(fā)所需流動資金為3189.64萬元,其中70%來源于銀行短期貸款,借款期分布于整個生產(chǎn)期。根據(jù)中國人民銀行2011年7月7日公布的金融機構(gòu)貸款利率,短期貸款利率按評估基準日執(zhí)行的六個月至一年貸款年利率6.56%計算,則:
正常生產(chǎn)年份噸單位財務(wù)費用=流動資金×70%×貸款年利率÷生產(chǎn)規(guī)模
=3189.64×70%×6.56%÷60
=2.44(元/噸)
正常生產(chǎn)年份財務(wù)費用=60.00×2.44
=146.40(萬元)
(11)綜合成本
噸礦成本:露天232.87元/噸,井下247.24元/噸;
年成本:露天13972.06萬元/年,井下14834.63萬元/年。